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某建筑企业为增值税一般纳税人, 位于A市市区,2018年6月发生如下业务: ( 1 )在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、...
某建筑企业为增值税一般纳税人, 位于A市市区,2018年6月发生如下业务: ( 1 )在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、...
admin
2020-12-24
34
问题
某建筑企业为增值税一般纳税人, 位于A市市区,2018年6月发生如下业务:
( 1 )在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入220万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元、税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票,注明金额280万元、税额47.6万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。
(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元、税额1.7万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元、税额0.85万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料,回答下列问题:
该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税()万元。
选项
A.2.99
B.4.50
C.0
D.6.66
答案
A
解析
一般纳税人跨县 (市、区)提供建筑服务, 适用一般计税方法计税的, 以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款。应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) + ( 1+10%) x2%= (220-50-5.5),( 1+10%) x2%=2.99 ( 万元)。
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