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甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生有关业务如下: (1)10月8日
甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生有关业务如下: (1)10月8日
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2019-12-17
65
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年发生有关业务如下: (1)10月8日,甲公司自行建造厂房,购入工程物资,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为12.74万元;另支付安装费2万元,增值税税额为0.18万元,全部款项以银行存款支付;领用生产用材料10万元,相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年,预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。 (2)11月,甲公司对一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧120万元,改造过程中发生符合资本化支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。 (3)12月,甲公司某仓库因台风发生毁损,该仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,以银行存款支付清理费用2万元,增值税税额为0.18万元,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款。 (4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,资产购入支付的增值税为0.13万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 根据资料(1),甲公司会计处理正确的是( )。
选项
A.购入工程物资时,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”12.74万元B.购入工程物资时,应借记“在建工程”98万元C.领用材料需转出1.3万元进项税额计入固定资产成本D.购入工程支付的增值税需计入固定资产成本
答案
AB
解析
借:工程物资98 应交税费——应交增值税(进项税额) 12.74 贷:银行存款110.74 借:在建工程98 贷:工程物资98 借:在建工程2 应交税费——应交增值税(进项税额) 0.18 贷:银行存款 2.18 借:在建工程10 贷:原材料 10 借:固定资产 110 贷:在建工程110 固定资产的入账成本=98+2+10=110(万元)
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