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  3. 甲公司2018年度税前会计利润为10 000万元，所得税税率为25%。 　　甲公司全年应付职工薪酬为3 000万元，税法规定允许本年税前扣除的金额为2 ...

甲公司2018年度税前会计利润为10 000万元，所得税税率为25%。 　　甲公司全年应付职工薪酬为3 000万元，税法规定允许本年税前扣除的金额为2 ...

admin2020-12-24  26
问题 甲公司2018年度税前会计利润为10 000万元，所得税税率为25%。
　　甲公司全年应付职工薪酬为3 000万元，税法规定允许本年税前扣除的金额为2 800万元，超过规定标准部分本年及未来均不允许税前扣除。
选项
答案
解析（1）负债的账面价值＝3 000（万元）； 　　（2）计税基础＝3 000－0＝3 000（万元）； 　　（3）不存在暂时性差异； 　　（4）当期应交所得税额＝（10 000＋200）×25%＝2 550（万元）
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