首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得...
共用题干 北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得...
admin
2020-12-24
38
问题
共用题干
北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
选项
该货运公司当月销项税额为()万元。
A:16.07
B:22.47
C:22.87
D:23.27
答案
B
解析
应抵扣进项税额=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)。
销项税额=116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+16%)*16%=11.55+0.72+10.2=22.47(万元)。
销售自己使用过的固定资产,应按照4%征收率减半征收增值税。销售旧载货车业务应纳增值税税额=20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4(万元)。
应纳增值税税额=22.47-17.61+0.4=5.26(万元)。
选项A,购入新载货车属于固定资产,进项税额可以抵扣。选项B,货运服务属于交通运输业服务,税率为11%;装卸搬运服务属于现代服务业服务,税率为6%。选项C,销售旧载货车涉及货物和劳务税问题,需要缴纳增值税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/TezKKKKQ
相关试题推荐
互联网络所具备的高效、及时地双向沟通功能为加强企业与分销商的联系提供了有利的平台。新兴公司充分利用这一优势,通过互联网络构建了虚拟的专用网络,将公司分销渠...
互联网络所具备的高效、及时地双向沟通功能为加强企业与分销商的联系提供了有利的平台。新兴公司充分利用这一优势,通过互联网络构建了虚拟的专用网络,将公司分销渠...
GK公司是经营空调的大型企业,与上下游企业间的纵向联系及各类专业服务企业联系紧密,并形成了供应链。该公司2010年投入1000万元用于信息系统改造,期望以...
GK公司是经营空调的大型企业,与上下游企业间的纵向联系及各类专业服务企业联系紧密,并形成了供应链。该公司2010年投入1000万元用于信息系统改造,期望以...
某公司2009年年末资产总额为1000万元,负债总额为200万元,所有者权益总额为800万元。该公司的资产负债率为()。 A.20%B.25%C...
某公司的资本共计500万元,其中长期借款50万元,应付长期债券150万元,普通股300万元;上述三项个别资本成本分别为6%、9%、12%。该公司的加权平均...
对于专用产品,例如专用设备,在选择流通渠道时一般会采用()。 A.间接渠道B.直接渠道C.一级渠道D.二级渠道
(四) 江西省某外贸公司将一批贵重皮毛制品交福建省某轮船公司运输,双方签订了运输合同,通过固定的航线、固定的港口、固定的船期运往美国。航行途中因设备故障...
(四) 江西省某外贸公司将一批贵重皮毛制品交福建省某轮船公司运输,双方签订了运输合同,通过固定的航线、固定的港口、固定的船期运往美国。航行途中因设备故障...
(四) 江西省某外贸公司将一批贵重皮毛制品交福建省某轮船公司运输,双方签订了运输合同,通过固定的航线、固定的港口、固定的船期运往美国。航行途中因设备故障...
随机试题
下列哪种物质常作为标定硫代硫酸钠标准溶液较为常用的基准物()。 A.KBrO3
行为矫正常用的方法有()。 A.增强法 B.代币管制法 C.惩罚法 D
合法代理行为的法律后果直接归属于()。
回购交易单位是指()对回购交易双方参与回购交易委托买卖的数量规定。
脑膜炎双球菌为()
特发性肺含铁血黄素沉着症的急性出血期X线典型表现是
根据《环境影响评价技术导则—总纲》,工程分析的主要方法有()。
膏淋为A.小便淋漓,时作时止B.排尿疼痛而尿量如常C.尿浊而无明显尿痛D.尿浊如泔浆,排尿疼痛E.尿中有血块或纯血
某调查员想在短时间内了解某社区居民对社区卫生服务的满意程度,他在该社区内的社区卫生服务站里选择了几个正在看病的患者进行访问了解情况。这种抽样方法是A.整群抽样
居住国政府对本国居民的境外所得征税时,允许纳税人将已纳税款作为费用予以扣除,只对扣除后的余额征税,以减轻重复征税的程度,这种方法称为()。A:免税法B:扣除