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某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务: ( 1 )从农民手中收购一批棉花,收购凭证上注明价款60万元,支付运费取得增值税专...
某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务: ( 1 )从农民手中收购一批棉花,收购凭证上注明价款60万元,支付运费取得增值税专...
admin
2020-12-24
18
问题
某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人,2018年12月发生如下业务:
( 1 )从农民手中收购一批棉花,收购凭证上注明价款60万元,支付运费取得增值税专用发票注明价.款2万元,支付装卸搬运费取得增值税专用发票注明价款1万元。
(2)为生产免税医疗用具购入石棉40吨(未缴纳资源税), 取得增值税专用发票注明价款20万元,支付运费1.5万元,并取得小规模纳税人到税务机关代开的增值税专用发票。
(3)进口-套PM2.5检测仪器,成交价格为9万美元,境外运费及保险费1万美元,人民币对美元的汇率为6.3: 1,该仪器的关税税率为10%。
(4)购进一辆商务车,取得的增值税专用发票注明价款25万元;将一辆旧卡车对外出售,含税价12万元,该卡车于2010年购进,购进价20万元,并全额抵扣了进项税。
(5)为进行产品推广,与广告公司签订合同,约定广告设计费5万元。广告发布费50万元,当月支付全部款项并取得增值税专用发票。
(6)以预收货款方式销售一批A型防尘口罩,不含税价0.4万元/箱,当月预收价款600万元,因口罩需求量大,货源紧张,当月只发出800箱,并就发出货物开具了增值税专用发票。
(7)将-台旧设备捐赠给当地基层医疗卫生机构,该设备系2009年购进,购进时不含税价100万元,并全额抵扣了进项税,该设备已提折旧40万元,未计提减值准备,账面价值为60万元,无同类设备市场价。
(8)将自产10箱A型防尘口罩作为福利发放给公司员工,将20箱新研制的B型口罩通过市政府无偿捐赠给当地小学,B型口罩的生产成本为0.5万元/箱,成本利润率10%,无同类产品的市场销售价格。假定本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司当月增值税销项税额合计为()万元。
选项
A.56.14
B.67.15
C.64.86
D.114.15
答案
C
解析
当月销项税额合计=12.00 (第1题) +12/1.16*16% (业务4) +800*0.4*16% (业务6) =64.86万元
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