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黄河公司与长江公司2×17年至2×18年发生的债券交易如下: (1)2×17年
黄河公司与长江公司2×17年至2×18年发生的债券交易如下: (1)2×17年
题库总管
2019-12-17
35
问题
黄河公司与长江公司2×17年至2×18年发生的债券交易如下:(1)2×17年1月1日,黄河公司发行5年期到期还本、分期付息的债券30万份,次年2月5日实际支付利息。该债券面值总额为3000万元,票面利率为8%,发行价格总额为3500万元。另支付给券商发行费用110万元。经测算,实际利率为5%。(2)2×18年1月5日,长江公司购买黄河公司发行的上述债券10万份,实际支付价款1200万元,另支付手续费30万元。甲公司根据其管理的业务模式和该债券的合同现金流量特征,将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。经测算,实际利率为4.6%。(3)2×18年12月31日,长江公司认为,该工具的信用风险自初始确认以来未显著增加,并计算其未来12个月预期信用损失为60万元。不考虑其他因素,根据上述资料,回答下列问题。<4>、2×18年12月31日,长江公司持有该债券的账面价值为( )万元。
选项
A.1146.58B.1083.82C.1142.9D.1062.9
答案
D
解析
债权投资的账面价值=1150×(1+4.6%)-1000×8%-60=1062.9(万元)借:应收利息 (1000×8%)80? 贷:投资收益 (1150×4.6%)52.9 债权投资——利息调整 27.1此时,债权投资的摊余成本=1150-27.1=1122.9(万元)借:信用减值损失 60 贷:债权投资减值准备 60最终,债权投资的账面价值=1122.9-60=1062.9(万元)。
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