2. 金融经济
  3. （三） 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增...

（三） 甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增...

admin2020-12-24  42
问题 （三）
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13%(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12 700
贷：资本公积 11700
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2340
贷：其他应付款 2340
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工) ，账务处理
为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。
选项 A.O
B.70.2
C.269.23
D.397.8
答案C
解析采用预收货款方式销售产品(商品) ，于企业发出产品(商品)时确认销售实现，转 作收入，计算相应的增值税： 借：预收账款 贷：主营业务收入 应交税费一应交增值税(销项税额) 其中，销售额=（含税销售额/1+税率）=2340÷(l+13%)≈2071(元)；销项税额=销售额×税率=2071×13%=269.23(元)
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