首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售...
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售...
admin
2020-12-24
34
问题
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投入使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录,处理正确的有( )。
选项
A.20t1年抵消营业收入2000万元
B.2011年确认递延所得税资产48.75万元
C.2012年抵消年初未分配利润146.25万元
D.2012年抵消管理费用60万元
答案
ABCD
解析
(1)2011年抵消分录 ①抵消内部交易 借:营业收入 2000 贷:营业成本 1760 固定资产——原价 240 ②抵消多提的折旧 借:固定资产——累计折旧 45 (240÷4÷12×9) 贷:管理费用 45 ③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产 借:递延所得税资产 48.75 [(240-45)×25%] 贷:所得税费用 48.75 (2)2012年抵消分录 ①抵消年初数 借:未分配利润——年初 240 贷:固定资产——原价 240 借:固定资产——累计折旧 45 贷:未分配利润——年初 45 借:递延所得税资产 48.75 [(240-45)×25%] 贷:未分配利润——年初 48.75 ②抵消本年多提的折旧 借:固定资产——累计折旧 60 (240--4) 贷:管理费用 60 ⑨确认本年递延所得税资产 借:递延所得税资产 15 [60×25%] 贷:所得税费用 15
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Twp8KKKQ
相关试题推荐
《普规》规定:对行车有关人员,应进行日常安全生产知识和劳动纪律的教育、考核,并有计划地组织好在职人员的日常政治和技术业务学习。
《普规》规定:TDCS由铁路总公司、铁路局、车站三级构成
《普规》规定:机车车辆等技术设备须有铁路总公司统一规定的标记。
普规规定:安全生产网、内部服务网与外部服务网间实行安全隔离。
普规规定:在铁路运输生产中,凡设置使用无线电设备的单位,都必须遵守国家和铁路无线电管理的有关规定。
回送途中发生机车故障危及行车安全时,要果断采取措施,并及时向本务司机、就近车站、所在集团公司列车调度(机车调度)和本段机车调度室报告。
回送机车乘务员有权使用车站运转室(调度室)、机务段派班室电话(进入行车室时应主动出示相关证件),向所属机务段、途经局集团公司、总公司机车调度员汇报机车回送情况。
跨局回送机车中途临时变更径路时,由铁路总公司调度命令确定。
集团公司管内日常调度运输组织中发生的运用机车回送时,原则上应按单机或附挂方式,故障机车按有动力附挂方式回送。
《铁路运输调度规则》规定:调度所生产管理制度,应包括日(班)计划编制和实施、工作联系、生产分析、生产考核等内容
随机试题
(146-147题共用题干) 患者男性,52岁,1年前因心绞痛行冠状动脉造影及
受某高速公路建设指挥部委托,某省交通科学研究院股份有限公司对该高速公路第3合同的
中国工程咨询协会的领导层包括()。
中国的“酒文化”古已有之,《世本》说仪狄始作酒醪,变五味,少康作秫酒”;《事物纪
血栓性外痔( )
论述建构主义学习理论对当今基础教育课程改革的影响。
进入停车线停车时,提前确认LKJ显示距离与地面信号位置是否一致,准确掌握(),应做到一次停妥。A.制动时机B.列车阻力C.制动距离D.减压量
通过讲述教育故事,体悟教育真谛的研究方法是( )。A.实验研究B.行动研究C.叙事研究D.调查研究
财务顾问不再符合《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》规定条件的,应当在()个工作日内向中国证券监督管理委员会报告并依法进行公告,由中国证券监督管理委...
下列关于确定成新率的说法中,正确的是( )。A、价值量较小设备,综合成新率按观察法成新率确定B、对于运输车辆,按孰高原则确定理论成新率C、设备综合成新率=综