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财务会计
某生产企业(增值税一般纳税人),2019年6月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当...
某生产企业(增值税一般纳税人),2019年6月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当...
admin
2020-12-24
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问题
某生产企业(增值税一般纳税人),2019年6月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年6月上述业务计税销售额为( )万元。
选项
A、679.11
B、684.97
C、703.15
D、794.56
答案
C
解析
逾期包装物押金要换算为不含税金额,计入销售额。自2019年4月1日起,化工产品适用13%的增值税税率。计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)。 【该题针对“特殊销售方式和视同销售行为的销售额”知识点进行考核】
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