甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2018 年有关经营情况如下:

shuhaiku2019-12-17  23

问题 甲公司为居民企业,主要从事医药制造与销售业务,2018 年有关经营情况如下:(1)药品销售收入 5 000 万元,房屋租金收入 200 万元,许可他人使用本公司专利权获得特许权使用费收入 1 000 万元,接受捐赠收入 50 万元;(2)缴纳增值税 325 万元,城市维护建设税和教育费附加 32.5 万元,房产税 56 万元,印花税 3.9 万元;(3)捐赠支出 90 万元,其中通过公益性团体向受灾地区捐款 35 万元,直接向丙大学捐款 55 万元,符合条件的广告费和业务宣传费支出 2 100 万元;(4)甲企业全年利润总额 480 万元。已知:公益性捐赠支出,在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除,医药制造企业的广告费和业务宣传费,在不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除。要求:根据上述材料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列各项中,在计算 2018 年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。

选项 A.房产税 56 万元 B.城市维护建设税和教育费附加 32.5 万元C.增值税 325 万元 D.印花税 3.9 万元

答案ABD

解析除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加,允许在税前扣除。
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