2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经营情况如下： （ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经营情况如下： （ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万...

admin2020-12-24  25
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务， 2019年 10月有关经营情况如下：
（ ）进口一批越野车，海关审定的关税完税1 价格 360万元，缴纳关税 90万元，支付通关、商检费用 2.5万元。
（2）销售小轿车取得含增值税价款 339万元，另收取提车价款 13.56万元。
（ 3）维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元，其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。
已知：越野车的消费税税率为 25%，增值税税率为 13%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司维修汽车增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
选项 A.20.34÷（1+13%）×13%
B.（20.34-9.04）×13%
C.（20.34-11.3）×13%
D.20.34×13%
答案A
解析（ 1）销售加工、修理修配劳务，不存在差额计征增值税的规定，甲公司应就维修汽车取得的全部收入（不能扣减工时费和材料费）依法计算增值税的销项税额；（ 2）由于维修费20.34万元是含增值税金额，应当价税分离后计算。
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