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  3. 2018年某居民企业（不符合小微企业条件）向主管税务机关申报收入总额120万元，

2018年某居民企业（不符合小微企业条件）向主管税务机关申报收入总额120万元，

昕玥2019-12-17  63
问题 2018年某居民企业（不符合小微企业条件）向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2018年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。
选项 A.10.07　　　　　　 B.10.15　　　　　　 C.10.5　　　　　　　D.10.63
答案D
解析由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-25%）×25%=42.5（万元）。应纳企业所得税=应纳税所得额×25%=42.5×25%=10.63（万元）。
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