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甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年2月8日,甲公司外购一台需要安装的生产设备,购买价款为3700万元,增值税税额为481万元。...
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年2月8日,甲公司外购一台需要安装的生产设备,购买价款为3700万元,增值税税额为481万元。...
admin
2020-12-24
36
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年2月8日,甲公司外购一台需要安装的生产设备,购买价款为3700万元,增值税税额为481万元。设备于当日运抵甲公司投入安装,发生运杂费和保险费共计10万元;安装过程中领用生产用原材料100万元(不含增值税),支付安装人员职工薪酬50万元。2020年6月20日,该项设备安装完毕达到预定可使用状态并投入使用。甲公司预计其使用年限为5年,预计净残值为80万元,采用年数总和法计提折旧。不考虑其他因素,2021年度该项设备应计提的折旧金额为( )万元。
选项
A.1260
B.1008
C.1134
D.1544
答案
C
解析
该项设备的入账价值=3700+10+100+50=3860(万元),第一折旧年度(2020年7月至2021年6月)该项设备应计提的折旧金额=(3860-80)×5/(1+2+3+4+5)=1260(万元),第二折旧年度(2021年7月至2022年6月)该项设备应计提的折旧金额=(3860-80)×4/(1+2+3+4+5)=1008(万元),故2021年度该项设备应计提的折旧金额=1260×6/12+1008×6/12=1134(万元)。
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