首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信
tikufree
2019-12-17
45
问题
某房地产开发企业拟对其开发的位于县城一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下:(1) 2015年12月以10000万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。(2)该项目2016年开工建设,未取得《建筑工程施工许可证》,建筑工程承包合同注明的开工日期为3月25号,2019年1月竣工,发生房地产开发成本7000万元;开发费用3400万元。(3)该项目所属物业用房建成后产权归全体业主所有,并已移交物业公司使用,物业用房开发成本500万元。(4) 2019年4月,该项目销售完毕,取得含税销售收入42000万元。(其他相关资料:契税税率4%,利息支出无法提供金融机构证明,当地省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%,企业对该项目选择简易计税方法计征增值税)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。(1)说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。(2)计算该项目应缴纳的增值税额。(3)计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。(4)计算土地增值税时允许扣除的开发费用。(5)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。(6)计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。
选项
答案
解析
(1)一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。房地产老项目,是指: (1)《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目; (2)《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 本题虽未取得《建筑工程施工许可证》,但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前,属于销售自行开发的房地产老项目,可以选择简易计税。(2)该项目应缴纳的增值税额=42000/ (1+5%) ×5%=2000 (万元)[知识点]房地产开发企业(一般纳税人)销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法 (3)允许扣除的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=2000×(5%+3%+2%)=200(万元)[知识点]与转让房地产有关的税金(4)允许扣除的土地支付金额=10000× (1+4%) =10400 (万元)允许扣除的开发成本=7000 (万元)允许扣除的开发费用=(10400+7000)×10%=1740 (万元)(5)加计扣除= ( 10400+7000) ×20%=3480 (万元)允许扣除项目金额的合计数=10400+7000+1740+200+3480=22820 (万元)(6)不含税收入=42000-2000=40000 ( 万元)增值额=40000-22820=17180 (万元)增值率=17180/22820=75.28%应缴纳的土地增值税额=17180×40%-22820×5%=5731 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/UgXEKKKQ
相关试题推荐
下列项目不应计入建筑物超高人工及机械降效计算基数的是()。
房屋建筑与装饰工程的垂直运输项目特征描述时,虽然国标清单计算规范未作要求,但按我
下列项目中不属于社会保险费内容的为()。
项目监理机构对施工进度计划审核的主要内容有()
根据《建设工程监理规范》,如提供设计阶段相关服务,监理单位应审查设计成果并提出评
在钢材进场时,应按相关标准进行检验,检验的主要内容包括()。
某项目应用价值工程原理进行方案择优,各方案的功能系数和单方造价见下表,则最优方案
某新建项目,建设期2年,第1年向银行借款2000万元,第2年向银行借款3000万
某招标工程,分部分项工程费为41000万元(其中定额人工费占15%),措施项目费
某新建学校项目由教学楼、行政楼等构成,按建设工程项目的划分层次,行政楼属于(
随机试题
设置会计科目时,应遵循的原则有( )。 A.尽量细化会计科目的设置,以满足经
CIF贸易术语有多种变形,其意义主要在于()。
97.变压器在现场安装或检修时,切实可行的干燥的方法是在常温下进行真空处理。
Expertsthinkthat__________recentlydis
试题二【背景资料】某施工单位编制的某工程网络图,如图2.1所示,网络进度计划原
《伤寒》
心肺初期复苏ABC步骤中不包括 A.清除口腔异物 B.口对口人工呼吸 C
1945年秋,国共两党重庆谈判的主要成果()A.签署了《双十协定》B.通过了《和平建国纲领》C.通过了《共同纲领》D.制定了《中国土地法大纲》
点型感烟、感温火灾探测器需倾斜安装时,倾斜角不应大于()。A:30°B:45°C:60°D:75°
湿邪的性质是A.开泄B.收引C.涩滞D.生风E.重浊