首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2.某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下经济业务: (1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发...
2.某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下经济业务: (1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发...
admin
2020-12-24
42
问题
2.某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下经济业务:
(1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发票,款项尚未收到。
(2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司,委托乙公司加工B型白酒,支付乙公司加工费20万元,乙公司代垫辅料2万元,取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元,增值税2.86万元。收回3吨B型白酒已验收入库(乙公司无同类白酒)。
(3)购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款320万元,增值税税额为41.6万元。
(4)将20吨A型白酒销售给丙公司,每吨不含税售价26万元,开具增值税普通发票,款项已存入银行。
(5)用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务,已知C型白酒每吨售价有高有低,不含税价格分别为55万元、58万元和61万元,其销售的平均不含税价格为58万元。
(6)将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。
问题:
(1)计算该企业应缴纳的增值税。
(2)计算该企业应缴纳的消费税(包括被乙公司代收代缴的部分,已知白酒消费税从价比例税率为20%,从量定额税率为0.5元/500克)。
(3)计算该企业应缴纳和被代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。
选项
答案
解析
(1) 【答案及解析】增值税=(24×10+26×20+2×58+2×25.33)×13%-(2.86+41.6)=76.01(万元)。 提示:A型白酒的同类平均售价==25.33(万元) (2) 【答案及解析】消费税=24×10×20%+10×0.1+(120+20+2+3×0.1)/(1-20%)×20%+3×0.1+26×20×20%+20×0.1+61×2×20%+2×0.1+25.33×2×20%+2×0.1=49+35.88+106+24.6+10.33=225.81(万元)。 (3) 【答案及解析】城建税、教育费附加和地方教育附加合计=(76.01+225.81)×(7%+3%+2%)=36.22(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/UgrKKKKQ
相关试题推荐
下列选项中,关于审计报告的作用,说法中正确的是:A、审计报告是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体B、审计报告是国家审
下列关于属性抽样法的表述,正确的有:A、属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性审查中的业务测试B、属性抽样将重点放在了对审计对象总体的质量特征进行定性评价上
某企业的存货项目为1500个,账面总金额为3600000元,审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响,确定的样本量...
某企业的存货项目为1500个,账面总金额为3600000元,审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响,确定的样本量...
下列属于内部控制测评的作用的有:A、确定会计和其他经济信息的可依赖性B、为制定和修改审计方法提供科学依据C、保护财产物资的安全完整和有效使用D、减少审计工
下列各项中,属于业务授权控制的是:A.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度
下列各项中,属于业务授权控制的是( )。A.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度
建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于:A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制
下列有关审计取证方法的表述中,错误的有:A、询问本身不足以测试内部控制运行的有效性B、检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据C、重新计算是指对有关业务
下列有关审计方法的表述中,错误的是:A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C、逆查法是指从分析
随机试题
帕金森病的主要发病原因是 A、丘脑底核受损 B、纹状体受损 C、大脑皮层运
与消化关系密切的有 与呼吸关系密切的有 A心、肝、肾
某社会工作服务机构的年报中包含了专业交代、服务交代、行政交代、财政交代等内容,根
口腔颌面部共有多少个解剖分区()A.13B.10C.15D.5E.3
案例: 陶老师准备上摄影创作课,却苦于没有足够的摄影器材供学生使用。于是。他改上摄影鉴赏课。在教学中,讲解了布列松等大师的摄影作品及其艺术风格。有些同学...
女,28岁,GP。孕38周,不规则腹痛2天,血压正常,头先露,胎心音在脐左下158次/分,胎背在母体左侧腹扪及,宫缩20秒,间隔10分钟,阴道检查宫口开大...
个体质量指数的公式为Ⅰp=P1/P0,其中,Ⅰp表示的是()。A:基期的质量指标B:报告期的质量指标C:质量指标D:个体质量指数
混凝土悬臂构件底模拆除时,混凝土强度至少不得低于设计强度的()%。A、50B、75C、90D、100
根据我国《人民银行结算账户管理办法》的有关规定,单位的存款账户包括()。A.基本存款账户B.临时存款账户C.活期存款账户D.一般存款账户E.专用存款
市场调查首先要做的工作是()。A:确定市场调查的目标B:确定调查内容C:确定调查对象和调查单位D:设计调查问卷或调查表