首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2.某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下经济业务: (1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发...
2.某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下经济业务: (1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发...
admin
2020-12-24
24
问题
2.某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下经济业务:
(1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发票,款项尚未收到。
(2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司,委托乙公司加工B型白酒,支付乙公司加工费20万元,乙公司代垫辅料2万元,取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元,增值税2.86万元。收回3吨B型白酒已验收入库(乙公司无同类白酒)。
(3)购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款320万元,增值税税额为41.6万元。
(4)将20吨A型白酒销售给丙公司,每吨不含税售价26万元,开具增值税普通发票,款项已存入银行。
(5)用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务,已知C型白酒每吨售价有高有低,不含税价格分别为55万元、58万元和61万元,其销售的平均不含税价格为58万元。
(6)将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。
问题:
(1)计算该企业应缴纳的增值税。
(2)计算该企业应缴纳的消费税(包括被乙公司代收代缴的部分,已知白酒消费税从价比例税率为20%,从量定额税率为0.5元/500克)。
(3)计算该企业应缴纳和被代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。
选项
答案
解析
(1) 【答案及解析】增值税=(24×10+26×20+2×58+2×25.33)×13%-(2.86+41.6)=76.01(万元)。 提示:A型白酒的同类平均售价==25.33(万元) (2) 【答案及解析】消费税=24×10×20%+10×0.1+(120+20+2+3×0.1)/(1-20%)×20%+3×0.1+26×20×20%+20×0.1+61×2×20%+2×0.1+25.33×2×20%+2×0.1=49+35.88+106+24.6+10.33=225.81(万元)。 (3) 【答案及解析】城建税、教育费附加和地方教育附加合计=(76.01+225.81)×(7%+3%+2%)=36.22(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/UgrKKKKQ
相关试题推荐
下列选项中,关于审计报告的作用,说法中正确的是:A、审计报告是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体B、审计报告是国家审
下列关于属性抽样法的表述,正确的有:A、属性抽样一般适用于内部控制测试和实质性审查中的业务测试B、属性抽样将重点放在了对审计对象总体的质量特征进行定性评价上
某企业的存货项目为1500个,账面总金额为3600000元,审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响,确定的样本量...
某企业的存货项目为1500个,账面总金额为3600000元,审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响,确定的样本量...
下列属于内部控制测评的作用的有:A、确定会计和其他经济信息的可依赖性B、为制定和修改审计方法提供科学依据C、保护财产物资的安全完整和有效使用D、减少审计工
下列各项中,属于业务授权控制的是:A.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度
下列各项中,属于业务授权控制的是( )。A.客户赊销限额的批准B.表账证之间的定期核对C.原材料采购和会计记录职责的分离D.财产物资的专人保管制度
建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于:A.业务授权控制B.职责分工控制C.凭证与记录控制D.实物控制
下列有关审计取证方法的表述中,错误的有:A、询问本身不足以测试内部控制运行的有效性B、检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据C、重新计算是指对有关业务
下列有关审计方法的表述中,错误的是:A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C、逆查法是指从分析
随机试题
精索静脉曲张的主要表现是 A.阴囊下坠感和胀痛感 B.阴囊潮湿 C.阴囊红
诊断精神障碍最好的方法是 A.实验室检查 B.心理测验 C.既往病史资料
关于慢性肺心病心力衰竭的病人使用利尿剂,下列哪项是正确的 A、出现浮肿即可使用
预期收入理论带来的问题包括()。
电动机额定功率不大于20kW的消防水泵机组外轮廓面与墙面之间的最小距离为( )
25岁男性患者,因发热咽喉痛,皮肤散在瘀斑入院,肝脾肿大,血红蛋白55g/L,白
辨别汉字的偏旁部首结构,其知觉类型是__________。A.空问知觉B.时问知觉C.运动知觉D.错觉
患者,男性,45岁,左胸被刀刺伤半小时,呼吸困难,烦躁不安,出冷汗。查体:脉搏96次/分,血压80/60mmHg,口唇发甜,气管左移。胸骨右缘第5肋间有...
既能补肾助阳,又能祛风除湿的是A:杜仲、续断B:仙茅、紫河车C:巴戟天、淫羊藿D:锁阳、肉苁蓉E:补骨脂、益智
根据《建设工程质量管理条例》,责令改正,处50万元以上100万元以下的罚款,降低资质等级或者吊销资质证书的情形有()。A.超越本单位资质等级承揽工程B.与施工