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甲公司有一笔闲置资金,可以进行为期一年的投资,市场上有三种债券可供选 择,相关资料如下: (1)三种债券的面值均为1 000元,到期时间均为5年,到期收...
甲公司有一笔闲置资金,可以进行为期一年的投资,市场上有三种债券可供选 择,相关资料如下: (1)三种债券的面值均为1 000元,到期时间均为5年,到期收...
admin
2020-12-24
54
问题
甲公司有一笔闲置资金,可以进行为期一年的投资,市场上有三种债券可供选 择,相关资料如下:
(1)三种债券的面值均为1 000元,到期时间均为5年,到期收益率均为8%。
(2)甲公司计划一年后出售购入的债券,一年后三种债券到期收益率仍为8%。
(3)三种债券票面利率及付利方式不同。A债券为零息债券,到期支付1 000元; B债券的票面利率为8%,每年年末支付80元利息,到期支付1 000; C债券的票面利率为10%,每年年末支付100元利息,到期支付1 000。
(4)甲公司利息收人适用所得税税率30%,资本利得适用的企业所得税税率为 20%,发生投资损失可以按20%抵税,不抵消利息收入。
要求:
(1)计算每种债券当前的价值;
(2)计算每种债券一年后的价值;
(3)甲公司投资于每种债券的税后收益率。
选项
答案
解析
(1)当前的价值 A 债券:1000x (P/F, 8% , 5) =680.6 (元) B 债券:80 X (P/A, 8% , 5) +1000x (P/F,8%, 5) =1000.02 (元) C 债券:100x (P/A, 8%, 5) +1000x (P/F,8%, 5) =1 079.87 (元) (2) 一年后的价值 A 债券:1000x (P/F, 8% , 4) =735 (元) B 债券:80 X (P/A, 8%, 4) +1000x (P/F, 8% , 4) =999.97 (元) C 债券:100x (P/A, 8% , 4) +1000x (P/F, 8%, 4) =1066.21 (元) (3)投资于某种债券的税后收益率 A 债券:(735 -680.6) x (1 -20%) /680.6 x 100% =6. 39% B 债券:[80x (1 -30%) + (999.97-1000.02) x (1 -20%)]/1000.02 = 5.6% C 债券:[100 x (1 -30%) + (1066.21 -1079.87) x (1 -20%)] /1079.87=5.47%
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