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  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，本期购入一批材料增值税专用发票上注明的增值税额为1

某工业企业为增值税一般纳税人，本期购入一批材料增值税专用发票上注明的增值税额为1

免费考试题库2019-12-17  34
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，本期购入一批材料增值税专用发票上注明的增值税额为19.2万元，材料价款为120万元。材料已入库，货款已经支付（假如该企业材料采用实际成本进行核算）。材料入库后，该企业将该批材料全部用于发放职工福利。
选项
答案
解析材料入库时：借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　 1 200 000　　应交税费——应交增值税（进项税额） 　　　192 000　贷：银行存款　　　　　　　　　　 　　　　　1 392 000用于发放职工福利时：借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　 1 392 000　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 192 000　　　原材料　　　　　　　　　 　　　　　　　1 200 000
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