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某工业企业为增值税一般纳税人,本期购入一批材料增值税专用发票上注明的增值税额为1
某工业企业为增值税一般纳税人,本期购入一批材料增值税专用发票上注明的增值税额为1
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2019-12-17
40
问题
某工业企业为增值税一般纳税人,本期购入一批材料增值税专用发票上注明的增值税额为19.2万元,材料价款为120万元。材料已入库,货款已经支付(假如该企业材料采用实际成本进行核算)。材料入库后,该企业将该批材料全部用于发放职工福利。
选项
答案
解析
材料入库时:借:原材料 1 200 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 192 000 贷:银行存款 1 392 000用于发放职工福利时:借:应付职工薪酬 1 392 000 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 192 000 原材料 1 200 000
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