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某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品120吨,直接对外销售90吨。该批...
某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品120吨,直接对外销售90吨。该批...
admin
2020-12-24
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问题
某企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2019年2月,该企业外购农产品120吨,直接对外销售90吨。该批农产品购买单价每吨50万元,损耗率6%,则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
选项
A.600
B.409.09
C.435.20
D.478.72
答案
C
解析
当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/(1-损耗率)×农产品平均购买单价×10%/(1+10%)=90/(1-6%)×50×10%/(1+10%)=435.20(万元)。
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