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甲公司为境内居民企业,企业所得税税率为25%,持有A国乙公司40%股权,A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元,在A国缴...
甲公司为境内居民企业,企业所得税税率为25%,持有A国乙公司40%股权,A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元,在A国缴...
admin
2020-12-24
53
问题
甲公司为境内居民企业,企业所得税税率为25%,持有A国乙公司40%股权,A国的企业所得税税率为10%。2017年乙公司应纳税所得额为5000万元,在A国缴纳企业所得税500万元。乙公司决定向股东分配2500万元的税后利润,甲公司分得1000万元,并按照A国的预提所得税税率5%缴纳了预提所得税,扣除预提所得税后为实际获得的股息所得。甲公司对乙公司的投资当年发生的管理费用为20万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
甲公司来自乙公司的股息所得在我国应补缴的企业所得税税额为()万元。
选项
A.161.11
B.272.78
C.111.67
D.0
答案
C
解析
抵免限额=1091.11×25%=272.78(万元) 直接缴纳和间接负担的税额=50+111.11=161.11(万元),小于272.78万元,所以按照161.11万元抵免。需补缴税款=272.78-161.11=111.67(万元)。
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