首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2013年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销...
共用题干 某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2013年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销...
admin
2020-12-24
54
问题
共用题干
某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2013年9月的有关资料如下:(1)本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台,每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。(2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。(3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算。手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。(4)为本企业专门自制发电机组l台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。(5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。(6)进口原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。根据以上资料,回答下列问题:
选项
该企业当月应纳增值税税额是()元。
A:1298
B:3145
C:5328
D:32664
答案
A
解析
考查增值税的纳税义务发生时间和价外费用。采取预收货款方式销售货物,纳税义务发生时间为货物发出的当天。向购买方收款装卸费3510元为价外费用,要计入销售额。销项税额=(3*30000)*17%+3510/(1+17%)*17%=15810(元)。
考查增值税的纳税义务发生时间。采取分期预收货款方式销售货物,生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物,为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。因为这里用的是普通发票因此要算出销售金额。销项税额=81900/(1+17%)*17%=11900(元)。
考查增值税的纳税义务发生时间。将货物交付他人代销,纳税义务发生时间为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。商场本月无销售,所以企业委托代销发电机组的销项税额为0。
考查进口货物应纳税额的计算。组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税,应纳税额=组成计税价格*税率。组成计税价格=120000+120000*50%=180000(元);运输费用金额=5000+100=5100(元);进项税额=180000*17%+5100*7%=30600+35-7=30957(元)。
考查增值税的计算。为本企业专门自制发电机组视同销售,由于没有市场价格,因此:销项税=35000*(1+10%)*17%=6545(元);当月销项税额=15810+11900+0+6545=34255(元);当月进项税额=2000+30957=32957(元);当月应纳增值税税额=34255-32957=1298(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/V2YKKKKQ
相关试题推荐
共用题干 天宇机电设备公司经销一种阀门,近8年的销售量如表5-12所示。该种阀门的价格为36元/个,单位商品变动成本为30元/个,计划期固定成本分摊额为...
共用题干 天宇机电设备公司经销一种阀门,近8年的销售量如表5-12所示。该种阀门的价格为36元/个,单位商品变动成本为30元/个,计划期固定成本分摊额为...
共用题干 某农资公司经销一种水果,近10年的销售量如表5-11所示,由业务员进行预测。该业务员所用的移动平均数法属于()。A:定量预测B:短期预测C:定
共用题干 某商品流通企业在开业前要选择本企业经营商品的品种,现有甲、乙、丙、丁四大类商品可供选择。由于对未来几年的市场需求无法做到比较准确的预测,只能大...
共用题干 某商品流通企业在开业前要选择本企业经营商品的品种,现有甲、乙、丙、丁四大类商品可供选择。由于对未来几年的市场需求无法做到比较准确的预测,只能大...
共用题干 某商品流通企业在开业前要选择本企业经营商品的品种,现有甲、乙、丙、丁四大类商品可供选择。由于对未来几年的市场需求无法做到比较准确的预测,只能大...
共用题干 最近某商场家电部欲经营某种商品,进货渠道有三种可以选择:外埠进货、市内批发进货和厂家进货。该商品销路存在三种形态,销路好的概率为0.3,销路一...
共用题干 最近某商场家电部欲经营某种商品,进货渠道有三种可以选择:外埠进货、市内批发进货和厂家进货。该商品销路存在三种形态,销路好的概率为0.3,销路一...
共用题干 最近某商场家电部欲经营某种商品,进货渠道有三种可以选择:外埠进货、市内批发进货和厂家进货。该商品销路存在三种形态,销路好的概率为0.3,销路一...
共用题干 A公司是一家专营某种小型电机的民营企业,公司经理认为,他们的顾客对商品的价格很敏感,需要的是廉价商品,公司只有通过大量生产,产生一定的规模效应...
随机试题
导游服务的经济性体现在()。 A.有偿服务,直接创收 B.口头宣传,扩大客源
隧道施工通风是将()排到洞外,为施工人员输送新鲜空气。
共用题干 某钢厂领导班子对该钢厂的技术改造问题进行技术和经济可行性分析,经过分
下列关于统计推断的参数估计和假设检验说法正确的是()。 Ⅰ.参数估计是用样本统计量去估计总体的参数 Ⅱ.参数估计包括点估计和区间估计 Ⅲ.区间估计...
妊娠合并心脏病的患者,为防止其发生仰卧位低血压综合征,应A:右侧卧位15°,头低足高位B:右侧卧位45°,头高足低位C:左侧卧位45°,下肢抬高15°D:
建设工程勘察中需要占用位于本工程区域内的临时用地,由( )向行政管理部门报建申请。 A.发包人B.勘察人C.发包人或勘察人D.发包人和勘察人
标准施工合同规定的预付款担保采用银行保函形式,主要特点有( )。A.担保期限B.担保方式C.担保金额D.担保当事人E.担保事项
根据《建设工程安全生产管理条例》要求,施工单位对安全防护设备进行安全管理应采取的措施有()。A.由专人管理B.经常进行检查C.定期维修和保养D.建立相应的
某村召集村民会议,讨论修改村民公约。该村共有18周岁以上的村民352人,出席会议的有287人,要通过新的村民公约,最少要有()到会人员投赞成票。A:152人以上
家庭社会工作中运用最广、也最受欢迎的理论是()。A.家庭生命周期理论B.生态系统理论C.社会互动理论D.家庭系统理论