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  3. 某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2019年6月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税...

某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2019年6月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税...

admin2020-12-24  31
问题 某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2019年6月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，增值税税率为13%，该企业的账务处理为：
借：营业外支出6780
贷：库存商品6000
应交税费——应交增值税（销项税额）780
则下列针对上述业务的调整分录中正确的是（ ）。
选项 A.借：营业外支出　　　　　　　　　　 　　　　2000（红字）
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　 　　　　2000（红字）
B.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　2000
C.借：营业外支出　　　　　　　　　　　　　　　780（红字）
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　　　780（红字）
D.借：库存商品　　　　　　　　　　 　　　　　2780（红字）
　　贷：营业外支出　　　　　　　　　　　　 　　2000（红字）
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 　 780（红字）
答案A
解析将自产产品用于赠送，属于增值税视同销售行为，按不含税售价计算的增值税销项税和产品成本计入在营业外支出中。
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