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某税务师2019年6月受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,在审查时发现该企业2018年12月没收的销售高档化妆品逾期包装物押金10000元仍在其...
某税务师2019年6月受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,在审查时发现该企业2018年12月没收的销售高档化妆品逾期包装物押金10000元仍在其...
admin
2020-12-24
38
问题
某税务师2019年6月受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况,在审查时发现该企业2018年12月没收的销售高档化妆品逾期包装物押金10000元仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是( )。(消费税税率15%)
选项
A.借:其他应付款10000
贷:营业外收入10000
B.借:其他应付款10000
贷:以前年度损益调整10000
C.借:以前年度损益调整1293.1
贷:应交税费—应交消费税1293.1
D.借:其他应付款10000
贷:以前年度损益调整8706.9
应交税费—应交消费税1293.1
答案
C
解析
应编制的会计分录为: 借:其他应付款10000 贷:以前年度损益调整8620.69 应交税费—应交增值税(销项税额)1379.31 借:以前年度损益调整1293.1 贷:应交税费—应交消费税1293.1 需要说明的是,检查发现是2018年12月的经济业务,该业务增值税纳税义务发生时间为12月,应按2018年12月适用的税率(16%)进行计算调整。
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