首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
某中外合资家电生产企业,本年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核,发现以下问题: (1)期...
某中外合资家电生产企业,本年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核,发现以下问题: (1)期...
admin
2020-12-24
30
问题
某中外合资家电生产企业,本年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)期间费用中,广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
(2)营业外支出50万元,包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元。
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理,购置设备的投资额为81.9万元,预计使用10年,假定不考虑其他因素。
(5)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中,生产经营所得200万元。A国税率20%;特许权使用费所得100万元,A国税率30%;从A国分得税后利润230万元,尚未入账处理。
A国分支机构在我国应补缴企业所得税( )万元。
选项
A.0
B.5
C.70
D.75
答案
B
解析
本题考查企业所得税的源泉扣缴。在A国的分支机构在境外实际缴纳税额=200×20%+100×30%=70(万元)。境外所得的税收抵免限额=300×25%=75(万元)。75>70,因此,只能抵免70万元。设在A国的分支机构的所得在我国应补缴企业所得税额=75-70=5(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/VCiKKKKQ
相关试题推荐
国有企业破产时,所涉及的建设用地使用权应采取()方式处理。A:转让B:招标C:出让D:租赁
杜能农业区位论所要解决的主要问题是()。A:通过提高农产品的销售价格来提高利差,从而增加利润B:通过合理布局使农业生产达到节约运费,从而增加利润C:通过减少
出资方将自己的资产租赁给项目使用者所获得的收入称为()。A:技术转用或使用收入B:资产处置收益分配C:租赁费收入D:实分利润
不属于房地产股票融资的缺点是()。A:股票投资者要求有较高的报酬,股利在税前扣除B:普通股发行费用较高C:企业发行新股时,出售新股票,引进新股东,导致公司控
共用题干 某国有开发项目的总投资为1200万元,其年销售收入为1950万元,年销售税及附加为410万元,年总成本费用为1300万元。下列不属于房地产税收职责的
下列()属于经营型房地产开发中的现金流入。A:租金收入B:自营收入C:固定资产投资D:房地产增值E:经营成本
房地产销售间接渠道的缺点主要包括()。A:不利于形成销售专业优势B:房地产开发企业支付的佣金可能“得不偿失”C:容易造成开发和销售的矛盾D:不利于房地产开
在一定的质量、时间和费用的要求下,为形成一定生产能力或使用功能的固定资产,按照特定的程序完成的一次性任务被称为()。A:工程建设项目B:工程开发项目C:工程
有独立设计文件的,建成后可以单独形成生产能力或发挥工程效益的一组配套齐全的工程项目称为()。A:分项工程B:分部工程C:单位工程D:单项工程
一级资质房地产企业注册资本为人民币()万元以上。A:1000B:2000C:5000D:800
随机试题
下列费用中,不应列入建筑安装工程材料费的是()。 A.施工中耗费的辅助材料费用
肺部病灶CT值的测量选用病变中间层面,其原因是 A.容易测量 B.病灶范围比
下列关于建设项目环境影响评价文件的审批表述正确的是()
患者全口义齿戴牙后疼痛,经检查后发现在牙槽嵴上产生连续性压痛点,疼痛不明显,应考虑最可能原因是A.正中有早接触B.基托组织面有倒凹C.基托组织面有瘤子D.
某工程施工合同对工程款付款时间约定不明,工程尚未交付、工程价款也未结算,现承包人起诉,发包人工程欠款的利息应从()之日计付。A.工程计划交付B.提交竣工结算文
皮亚杰认为,适应包括()两种作用和过程。A.同化B.顺应C.程序D.理解E.应用
各种周围血管疾病的描述中,不正确的是:A.雷诺病女性多见B.血栓闭塞性脉管炎男性多见C.血栓闭塞性脉管炎的特点是对称性和间歇性D.“疼痛性股白肿”最常发
肺梗死A梗死灶地图形 B梗死灶锥体形 C梗死灶节段状 D梗死灶发生液化 E梗死灶发生出血
高温作业时工人的血压变化( )A.收缩压升高,舒张压下降B.收缩压不变,舒张压升高C.收缩压升高,舒张压不变D.收缩压升高,舒张压升高E.血压无变化
碱性成分的中药及中成药A.不能与异烟肼联用B.宜与酸性较强的药物合用C.不能与维生素B联用D.不可与磺胺类药物联用E.不宜与多酶片、胃蛋白酶等联用