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甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,
甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,
shuhaiku
2019-12-17
26
问题
甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶货款,已知:甲乙企业均为增值税一般纳税人。则下列表述正确的是( )。
选项
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不作购进处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,分别计算销项税额和进项税额
答案
D
解析
此业务实质上是以物易物行为,双方均应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额,取得增值税专用发票并用于税法规定用途的,可以抵扣进项税额。
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