首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,...
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,...
admin
2020-12-24
42
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2018年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2019年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2018年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税;
(2)企业2018年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万5元,实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。(说明:计税房产余值的扣除比例20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%)
该企业2018年职工福利费、职工教育经费和职工工会经费应调增所得额(万元)
选项
A.370
B.290
C.370
D.70
答案
A
解析
实际发放合理工资薪金总额4000万元,职工工会经费扣除限额=4000×2%=80(万元),实际发生100万元,纳税调增20万元。职工福利费扣除艰额=4000×14%=560(万元),实际发生额480万元,未超标无需调整。职工教育经费扣除限额=4000×8%=320(万元),实际发生额670万元,纳税调增350万元。三项经费应调增所得额=20+350=370(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/VHdKKKKQ
相关试题推荐
根据刑事法律制度的规定,对涉及发票的犯罪案件,下列有关数额要求,不正确的有( )。A.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,行为人虚
根据我国刑事法律制度的规定,下列关于持有伪造的发票罪的表述中,正确的有( )。A.持有伪造的发票罪中的发票指所有的发票,包括增值税专用发票,用于骗取出口退税、
根据我国刑事法律制度的规定,下列表述中,公安机关应予立案追诉的有( )。A.张某持有伪造的增值税专用发票45份,票面额累计为15万元B.李某持有伪造的增值税
张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国刑事法律制度的规定,张某的行为构成( )。A.虚开发票罪B.非法出售发
甲公司是有资格印制发票的企业,为谋取巨额利润,未经A市税务局批准即私自超量加印普通发票500份。A市税务局工作人员王某在税务检查中发现了该违法行为。但因王...
根据我国刑事法律制度的规定,下列关于办理出口退税货物必备要件的表述中,不正确的是( )。A.属于增值税、消费税的征税范围B.尚未报关离境C.财务上已作销售
根据我国刑事法律制度的规定,下列表述中,构成逃税罪的是( )。A.甲公司以在账簿上多列支出的方式,逃避缴纳税款2万元且占应纳税总额的15%,经税务机关依法下达
根据我国刑事法律制度的规定,下列表述中,构成累犯的是( )。A.张某,男,22岁,2018年5月有期徒刑刑满释放,2019年10月1日因寻衅滋事被人民法院判处
2018年10月1日,张某因走私国家禁止出口的一级文物被判处无期徒刑并没收全部财产。经查证张某有下列财产:走私文物所得现金100万元、用于犯罪的资金10万...
基本养老保险制度由( )组成。A.职工基本养老保险制度B.新型农村社会养老保险制度C.城镇居民社会养老保险制度D.企业补充养老保险E.商业养老保险
随机试题
下列企业中,属于增值税小规模纳税人的有: A、会计制度健全,年应纳税销售额50
()活动是绩效管理活动过程中的最后一个要素。
钢筋混凝土扶壁式挡土墙因沿墙长加筑了扶壁(肋板),使墙面与墙踵板联结。在高墙时采
某中年男性患者,面色苍白、乏力2周,近2天来出现皮肤瘀斑,既往体健。化验血常规示
再生障碍性贫血治疗有效时首先表现为
筒述罪刑法定原则。
(2008年真题)下列关于共同犯罪的表述,正确的有( ).A.二人以上共同过失犯罪的,不以共同犯罪论处B.对组织、领导犯罪集团的首要分子,按照犯罪集团的全部
水喷雾灭火系统投入运行后应进行维护管理,根据现行国家标准《水喷雾灭火系统技术规范》(GB50219)维护管理,分别应掌握的知识与性能,不包括()。A.熟悉水喷雾
苯唑西林的生物半衰t1/2=0.5h.其30%原形药物经肾排泄,且肾排泄的主要机制是肾小球滤过和肾小球分泌,其余大部分经肝代谢消除,对肝肾功能正常的病人,...
特许加盟连锁企业必须与主导企业在多个方面保持完全统一,但特许加盟连锁企业仍然具有独立的()。A:企业法人资格B:人事权C:配送管理权D:经营权E:财务权