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  3. 甲电池厂2019年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票...

甲电池厂2019年6月发生如下业务： (1)委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票...

admin2020-12-24  24
问题 甲电池厂2019年6月发生如下业务：
(1)委托乙厂加工一批铅蓄电池，甲厂提供原材料成本为43万元。当月乙厂将加工完毕的电池交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。
(2)将委托加工收回的电池70%用于销售，取得不含税销售额55万元，将其余的30%用于连续生产精品铅蓄电池。
(3)将生产的精品铅蓄电池90%以赊销方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取全部货款，但由于购买方资金周转紧张，当月仅收到20万元货款。另将剩余的10%精品铅蓄电池赠送给客户用于推广产品。
其他相关资料：铅蓄电池消费税税率为4%。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
甲电池厂当月应缴纳的增值税( )万元。
选项 A.11.83
B.11.18
C.11.7
D.4.55
答案C
解析进项税额=5x13%=0.65(万元) 销项税额=55x13%+36/90%x13%=12.35(万元) 甲电池厂当月应纳的增值税=12.35-0.65=11.7(万元)。
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