2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人， 2018 年 2 月销售货物取得不含税收入 100000 元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 8500 元，当...

某企业为增值税一般纳税人， 2018 年 2 月销售货物取得不含税收入 100000 元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 8500 元，当...

admin2020-12-24  26
问题 某企业为增值税一般纳税人， 2018 年 2 月销售货物取得不含税收入 100000 元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额 8500 元，当月预缴的增值税税额为 5000 元，则 2 月末该企业应作的会计处理是（ ）。
A.
借：应交税费——未交增值税 3500
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500
B.
借：应交税费——未交增值税 3500
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3500
C.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500
贷：应交税费——未交增值税 3500
D.
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3500
贷：应交税费——未交增值税 6500
选项
答案C
解析该企业 2 月份应纳增值税税额=100000×17%-8500=8500（元），当月预缴增值税 5000 元，需要补缴增值税=8500-5000=3500（元）。月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。会计分录为： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税
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