2. 金融经济
  3. （一） 某机械制造企业（一般纳税人)7月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100 000元，进项税额17 000元，已取得增值税专...

（一） 某机械制造企业（一般纳税人)7月份发生下列主要业务： (1)购进钢材一批已入库，购进额100 000元，进项税额17 000元，已取得增值税专...

admin2020-12-24  24
问题 （一）
某机械制造企业（一般纳税人)7月份发生下列主要业务：
(1)购进钢材一批已入库，购进额100 000元，进项税额17 000元，已取得增值税专用 发票；
(2)购进床单一批（用于职工福利），购进额800元，增值税额136元，已取得增值税专用 发票；
(3)购进自来水，增值税专用发票上注明的税额为156元；
(4)购进配件价款金额20 000元，进项税额为3 400元，配件入库并已取得增值税专用
发票。
(5)本月销售机器60台，售价80 000元/台，另收取运费2 000/台；另用10台机器投资入
选项 A. 12 240
B. 12 396
C. 15 640
D. 15 796
答案D
解析购进钢材可抵扣的进项税额=17 000 -17 000 x (20 000 + 8 000) /100 000 = 12 240 (元）；购进床单用于职工福利的增值税额136元不予抵扣；购进自来水可抵扣的进项税额 为156元；购进配件可抵扣的进项税额为3 400元；销售机器所收取的运费没有发票，其进项税额不予抵扣。 该企业当月可抵扣的增值税进项税额=12 240 + 156 +3 400 = 15 796 (元）。
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