某居民企业，2018年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支

昕玥2020-05-20 31

问题某居民企业，2018年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A、4B、2.5C、6D、3.5

选项

答案A

解析企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。应调增的应纳税所得额＝18－100×14％＝4（万元）

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