2. 财务会计
  3. 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019 年 3 月主要经营业务如下: (1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为 16500 万...

甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019 年 3 月主要经营业务如下: (1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为 16500 万...

admin2020-12-24  20
问题 甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2019 年 3 月主要经营业务如下:
(1)整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓，总价款为 16500 万元。该公寓楼总建筑面积 5000 平方米，本月无其他经营收入。
(2)该公司转让时无法取得该酒店式公寓评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定(暂不考虑印花税)。
(3)该公寓楼于 2016 年 6 月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000 万元，税额 1210 万元，价税合计 12210 万元:在办理产权过户时，缴纳契税 330 万元，取得契税完税凭证;转让前累计发生贷款利息支出 1058.75 万元、装修支出 1000 万元。
(4)本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计 10 万元，取得增值税专用发票，出租方按一般计税方法计算增值税。该租入楼房 50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。
(5)本月月初增值税留抵税额为 1100 万元。地方教育附加允许计算扣除。
根据上述资料，回答下列问题:
2019 年 3 月该公司在甲市实际缴纳增值税( )万元。
选项 A.195.26
B.210.52
C.219.55
D.194.80
答案D
解析自2018 年1 月1 日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以租入甲市的楼房取得专票相应的进项税额可以全额扣除。该公司在甲市实际缴纳增值税＝16500÷（1＋10％）×10％-10÷（1＋10％）×10％-1100-204.29＝194.80
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