2. 外语考试
  3. 要求：根据资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表

要求：根据资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表

shuhaiku2019-12-17  38
问题 要求：根据资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）甲公司为增值税一般纳税人，适用的销售商品增值税税率为16%，劳务为10%，租赁为6%。库存商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，销售商品和提供劳务为企业的主营业务，不考虑其他因素。2018年12月，甲公司发生如下交易或事项：（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行。（6）本期固定资产因陈旧过时，出现报废，该资产原值100万元，已计提折旧80万元，减值15万元；本月除向员工发放福利外，另支付管理人员工资20万元，支付银行借款利息5万元。根据资料（1），甲公司2018年12月31日应确认的劳务收入是（ ）万元。
选项 A．100B．70C．140D．50
答案B
解析甲公司2018年12月31日应确认的劳务收入＝210×[50/（50＋100）]＝70（万元）劳务完工进度＝50/（100＋50）＝33.33%应该确认的劳务收入＝210×33.33%＝70（万元）会计分录为：借：应收账款77贷：主营业务收入70应交税费——应交增值税（销项税额）7
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