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  3. 某拟建化工建设项目财务评价数据如下： 1.项目计算期为10年，其中建设期2年，

某拟建化工建设项目财务评价数据如下： 1.项目计算期为10年，其中建设期2年，

免费考试题库2020-05-20  35
问题 某拟建化工建设项目财务评价数据如下：1.项目计算期为10年，其中建设期2年，生产运营期8年。第3年投产,第4年开始达到设计生产能力。2.项目建设投资估算1亿元(不含贷款利息）。其中预计1 000万元为无形资产;300万元为其他资产;其余投资形成固定资产(其中贷款5000万元）。3.固定资产在运营期内按直线法折旧，残值(残值率为10%)在项目计算期末一次性收回。4.流动资金为1 000万元(其中30%用于不随产童变化的固定成本支出，该部分资金采用贷款方式投入，其余流动资金为自有资金投入），在项目计箅期末收回。5.无形资产在运营期内，均匀摊入成本。6.其他资产在生产运营期的前3年内，均匀摊入成本。7.项目的设计生产能力为年产量1.5万吨某产品，预计每吨销售价为6 000元，年销售税金及附加按销售收入的6%计取，所得税税率为33%。8.项目的资金投入、收益、成本等基础数据见表2.1。9.还款方式:建设投资贷款在项目生产运营期内按等额本息偿还法偿还，贷款年利率为6%，按年计息;流动资金贷欽本金在项目计算期末一次偿还,贷款年利率为5%，按年付息。10.经营成本中的20%为不随产量变化的同定成本支出。问题：1.计算建设期贷款利息,编制借款还本付息计划表。2.计算每年固定资产折旧费,无形资产和其他资产摊销费。3.编制总成本费用估算表。4.编制利润与利润分配表（每年法定盈余公积金提取比例为10%;不提取任意盈余公积金;未分配利润按可供投资者分配利润的10%提取）。5.计算项目总投资收益率和资本金净利润率。6.计算第6年的产量盈亏平衡点和单价盈亏平衡点,分析项目盈利能力和抗风险能力。
选项
答案
解析1.(1)建设期贷款利息：第1年贷款利息=1/2x2000x6%=60(万元）第2年贷款利息=(2000+60+1/2x3000)x6%=213.6(万元）建设期贷款利息合计:60+213.6=273.6(万元）(2)借款还本付息计划表：第3年初贷款本利和=2000+3000+273.6=5273.6(万元）每年应还本息=849.24(万元）[img]/upload/tiku/77/226469_1.jpg[/img]2.每年固定资产折旧费=(10000+273.6-1000-300)x(1-10%)/8=1009.53(万元）每年无形资产摊销费=1000÷8=125(万元）每年其他资产摊销费=300÷3=100(万元）3.总成本费用估算表：[img]/upload/tiku/77/226469_1_1.jpg[/img]4.利润与利润分配表：[img]/upload/tiku/77/226469_1_2.jpg[/img]5.(1)项目总投资收益率项目运营期内息税前年平均利润EBIT=(-376.53+2225.47+2225.47+2225.47+2 325.47+2325.47+2325.47+2325.47)/8=1950.22(万元）项目总投资TI=10000+273.60+1000=11273.60(万元）总投资收益率（ROI)=EBIT/TIx100%=1950.22/11273.60x100%=17.30%(2)项目资本金净利润率项目运营期内年平均净利润NP=(-707.95+1524.06+1313.14+1404.21+1429.72+1456.76+1485.42+1515.81)/8=1177.65(万元）项目资本金EC=5000+700=5700(万元）资本金净利润率（ROE)=NP/ECx100%=1177.65/5700x100%=2066%6. (1)产量盈亏平衡点=固定成本/｛[产品单价x(1-销售税金及附加税率）]-单位产品可变成本｝=2364.17/[6000x(l-5%)-4000/1.5]=0.7794(万t)(2)单价盈亏平衡点=[2364.17+1.5x4000/1.5]/1.5x(1-5%)=4466.08(元/t)本项目产量盈亏平衡点0.7794万t，为设计生产能力1.5万t的51.96%;单价盈亏平衡点4 466.08元/t,为预计单价6000元/t的74.43%。可见该项目盈利能力和抗风险能力均较强。
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