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4月21日，经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于集体福利，企业仅以账面金额

昕玥2019-12-17  52
问题 4月21日，经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于集体福利，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目核算。另有5000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该企业在本月调账并于4月30日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。
选项
答案
解析借：应付职工薪酬　　　　　　　　　1700　　　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　1700　　借：原材料　　　　　　　　　　　 　850　　　　贷：应交税费——增值税检查调整　　　 850　　借：应交税费——增值税检查调整　　2550　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　2550　　借：应交税费——未交增值税　　　　2550　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　2550『答案解析』增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检査后,凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目，贷记本科目；全部调账事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理。处理之后，本账户无余额。
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