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甲公司于2013年12月购入一台设备。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为
甲公司于2013年12月购入一台设备。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为
shuhaiku
2020-05-20
58
问题
甲公司于2013年12月购入一台设备。该设备的入账价值为60万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧,且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日,该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )。 A. 0 B. 1万元 C. 2万元 D. 3万元
选项
答案
D
解析
该设备2015年12月31日账面价值=60-60/5×2=36(万元),计税基础=60-60×(5+4)/15=24(万元),应确认的递延所得税负债余额=(36-24)×25%=3(万元)。
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