2. 财务会计
  3. 甲公司于2013年12月购入一台设备。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为

甲公司于2013年12月购入一台设备。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为

shuhaiku2020-05-20  54
问题 甲公司于2013年12月购入一台设备。该设备的入账价值为60万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。该设备因符合税法规定而允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计相同。至2015年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司2015年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为（　　）。 A． 0 B． 1万元 C． 2万元 D． 3万元
选项
答案D
解析该设备2015年12月31日账面价值＝60－60/5×2＝36（万元），计税基础＝60－60×（5＋4）/15＝24（万元），应确认的递延所得税负债余额＝（36－24）×25％＝3（万元）。
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