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某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009 年 5 月发生下列涉税 业务: 1.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 2...
某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009 年 5 月发生下列涉税 业务: 1.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 2...
admin
2020-12-24
32
问题
某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009 年 5 月发生下列涉税 业务:
1.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 200000 元, 向个体经营者销售食品取得不含税收入 100000 元。
2.支付外购材料款并取得增值税专用发票,注明的增值税税额为 15200 元,发票已于当月申请并通过了认证。
3.因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉 10965 元,面粉适用 税率为 13%。
4.因管理不善,部分食品被盗,经盘点损失食品 20000 元。
经查该厂生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中原材料价值 8000 元,原材料适用税率为 13%。
3.该企业当期允许抵扣的进项税额为( )元。
选项
A. 20 400
B. 18 705
C. 12 295. 95
D. 12 734. 55
答案
D
解析
该企业当期允许抵扣的进项税额=15 200 - 1 425.45 - 1 040 = 12 734.55 (元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/WFx0KKKQ
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