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  3. 甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售一批商品给乙公司，含税价款为1 600

甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售一批商品给乙公司，含税价款为1 600

免费考试题库2019-12-17  38
问题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售一批商品给乙公司，含税价款为1 600万元，乙公司到期无力支付款项，甲公司同意乙公司用其拥有的一批库存商品抵偿债务，乙公司库存商品的账面余额为800万元，未计提存货跌价准备，公允价值为1 200万元，增值税税率为16%。甲公司为该项应收账款计提了280万元坏账准备。甲公司为将该批库存商品运回仓库发生了运输费10万元，取得的运输业增值税专用发票上注明的增值税额为1万元。不考虑其他因素，甲公司和乙公司的下列会计处理中，正确的有（ ）。
选项 A.乙公司应确认的债务重组利得为208万元B.乙公司用于抵债的商品确认主营业务收入为1200万元C.甲公司应确认的债务重组损失为72万元D.甲公司取得的抵债资产入账价值为1210万元
答案ABD
解析甲公司债权账面价值与取得抵债资产公允价值的差额＝1600－1200×1.16－280＝－72（万元），即应冲减信用减值损失，因此甲公司应确认的债务重组损失为0；乙公司应确认的债务重组利得＝1600－1200×1.16＝208（万元）；甲公司取得的抵债资产入账价值＝1200＋10＝1210（万元）。
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