甲地板厂为增值税一般纳税人,2018年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额1

免费考试题库2019-12-17  21

问题 甲地板厂为增值税一般纳税人,2018年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额110.2万元。已知实木地板增值税税率为16%,消费税税率为5%,甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是( )。

选项 A.110.2÷(1+16%)x5%=4.75(万元)B.110.2÷(1-5%)x5%=5.8(万元)C.110.2 x 5%=5.51(万元)D.110.2÷(1+16%)+(1-5%)x5%=5(万元)

答案A

解析(1)10.2万元为含增值税的销售额,必须价税分离,选项BC错误;(2)110.2÷(1+16%)已经为含消费税价,为计税销售额,不必再行处理,选项D错误,选项A正确。
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