某公司2019年度实现会计利润总额25万元。“财务费用”账户中列支：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职...

admin2020-12-24 43

问题某公司2019年度实现会计利润总额25万元。“财务费用”账户中列支：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。
　　要求：计算该公司2019年度的应纳税所得额。

选项

答案

解析银行的利率＝（5×2）÷200×100%＝5%；　　可以税前扣除的职工借款利息＝60×5%÷12×10＝2.5（万元）；　　超标准＝3.5－2.5＝1（万元）；　　应纳税所得额＝25＋1＝26（万元）　　如果要求计算可以扣除的利息＝5＋2.5＝7.5（万元）

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