甲公司为增值税一般纳税人,甲公司2×14年9月10日购买一台不需安装的机器设备,

Freeti2019-12-17  25

问题 甲公司为增值税一般纳税人,甲公司2×14年9月10日购买一台不需安装的机器设备,该项设备买价为220万元,增值税税额28.6万元,运杂费和保险费为24万元,预计使用年限为8年,预计净残值为4万元,采用年限平均法计提折旧。至2×16年年末,对该项设备进行检查后,其可收回金额为167.75万元,减值测试后,该固定资产的折旧方法、预计使用年限和净残值等均不变。假定不考虑其他因素,甲公司2×17年应计提的固定资产折旧额为( )万元。

选项 A.30 B.28.48 C.29.17 D.30.7

答案B

解析甲公司该项固定资产减值测试前的年折旧额=[(220+24)-4)]/8=30(万元);2×14年应计提的折旧额=30×3/12=7.5(万元);至2×16年末该固定资产的账面净值=(220+24)-(7.5+30×2)=176.5(万元),高于可收回金额167.75万元,则应计提减值准备8.75万元。计提减值后该固定资产的账面价值为167.75万元,2×17年应计提的固定资产折旧额=(167.75-4)/(5×12+9)×12=28.48(万元)。
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