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甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下
免费考试题库
2019-12-17
76
问题
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2017年度有关经营情况如下:(1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元。上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为6.8万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。(4)上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知:广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司的下列收入中,在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是( )。
选项
A.销售商品收入 9000B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元C.出租包装物收入 60 万元D.报供修理劳务收入 500 万元
答案
ABCD
解析
企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
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