甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年 10月有关经营情况如下: ( )进口一批越野车,海关审定的关税完税1 价格 360万...

admin2020-12-24  23

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车贸易及维修业务, 2019年 10月有关经营情况如下:
( )进口一批越野车,海关审定的关税完税1 价格 360万元,缴纳关税 90万元,支付通关、商检费用 2.5万元。
(2)销售小轿车取得含增值税价款 339万元,另收取提车价款 13.56万元。
( 3)维修汽车取得含增值税维修费 20.34万元,其中工时费 9.04万元、材料费 11.3万元。
已知:越野车的消费税税率为 25%,增值税税率为 13%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

选项 A.[339÷(1+13%)+13.56]×13%
B.[339+13.56÷(1+13%)]×13%
C.(339+13.56)×13%
D.(339+13.56)÷(1+13%)×13%

答案D

解析( 1)题目明确交代 339万元为含增值税价款,应当作价税分离处理,排除选项 BC; ( 2)提车价款 13.56万元属于价外费用,亦应作价税分离处理,排除选项 A。
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