甲公司2007年初开始对某无形资产进行摊销,原价为100万元,摊销期为5年(税务的摊销口径为10年),2007年末该无形资产的可收回价值为72万元,200...

admin2020-12-24  21

问题 甲公司2007年初开始对某无形资产进行摊销,原价为100万元,摊销期为5年(税务的摊销口径为10年),2007年末该无形资产的可收回价值为72万元,2009年末的可收回价值为30万元,假定2010年发现企业2009年未进行无形资产的分摊和准备计提,企业的所得税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税处理。A企业的法定盈余公积提取比例为10%。
  根据以上资料,作出相应的会计处理。

选项

答案

解析 1.解析过程及会计分录如下:   以前年度少摊18万元,修正分录如下:   借:以前年度损益调整     18     贷:累计摊销          18   以前年度少提减值准备6万元,修正分录如下:   借:以前年度损益调整     6     贷:无形资产减值准备      6   以前年度税务认可少算支出10万元,应税所得多算10万元,“应交所得税”多计2.5万元,“所得税费用”多算2.5万元,修正分录如下:   借:应交税费——应交所得税  2.5(=10×25%)     贷:以前年度损益调整              2.5   以前年度少算可抵扣暂时性差异14万元,相应地“递延所得税资产”少算3.5万元,“所得税费用”多算3.5万元,修正分录如下:   借:递延所得税资产 3.5[=(8+6)×25%]     贷:以前年度损益调整          3.5   以前年度净利润多算18万元,修正分录如下:   借:利润分配——未分配利润   18     贷:以前年度损益调整        18   以前年度多提盈余公积1.8万元,修正分录如下:   借:盈余公积——法定盈余公积  1.8     贷:利润分配——未分配利润     1.8
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