首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
20×8年1月1日,M公司以银行存款购入N公司80%的股份,能够对N公司实施控制。20×8年N公司从M公司购进A商品200件,购买价格为每件2万元。M公司...
20×8年1月1日,M公司以银行存款购入N公司80%的股份,能够对N公司实施控制。20×8年N公司从M公司购进A商品200件,购买价格为每件2万元。M公司...
admin
2020-12-24
47
问题
20×8年1月1日,M公司以银行存款购入N公司80%的股份,能够对N公司实施控制。20×8年N公司从M公司购进A商品200件,购买价格为每件2万元。M公司A商品每件成本为1.5万元。20×8年N公司对外销售A商品150件,每件销售价格为2.2万元;年末结存A商品50件。20×8年12月31日,A商品每件可变现净值为1.8万元;N公司对A商品计提存货跌价准备10万元。假定M公司和N公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,下列关于M公司20×8年合并抵销处理的表述中,正确的是( )。
选项
A.对“存货”项目的影响金额是25万元
B.对“资产减值损失”项目的影响金额是-10万元
C.应确认递延所得税资产6.25万元
D.对“所得税费用”项目的影响金额是2.5万元
答案
B
解析
选项A,还需要考虑抵销的存货跌价准备10万元,对“存货”项目的影响是15(下列抵销分录中贷方存货25-借方存货跌价准备10)万元;选项C,N公司角度看,剩余存货账面价值为90万元(计提跌价准备10万元),计税基础为100万元,产生可抵扣暂时性差异10万元,应确认2.5万元的递延所得税资产;集团角度看,剩余存货的账面价值为75万元,计税基础为100万元,应确认递延所得税资产6.25万元;因此合并报表调整分录还需确认3.75万元;选项D,仅考虑了存货跌价准备对“所得税费用”的影响,还应考虑未实现内部交易损益的所得税影响,对“所得税费用”项目的影响应为-3.75(2.5-6.25)万元。 相关抵销分录: ①抵销未实现的收入、成本和利润 借:营业收入 (200×2)400 贷:营业成本 375 存货 [50×(2-1.5)]25 ②因抵销存货中未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产 借:递延所得税资产 6.25 贷:所得税费用 (25×25%)6.25 ③抵销计提的存货跌价准备 借:存货——存货跌价准备 10 贷:资产减值损失 10 ④抵销与计提存货跌价准备有关的递延所得税资产 借:所得税费用 2.5 贷:递延所得税资产 (10×25%)2.5
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/WjdKKKKQ
相关试题推荐
根据《行政强制法》规定,下列关于实施冻结存款、汇款强制措施的说法中,错误的是()。A.已被其他国家机关依法冻结的,可以重复冻结B.冻结存款、汇款的数额应当与
根据《公司法》及有关规定,导致公司股东资格丧失的情形之一是()。A.公司股东将其所持有的部分股权转让给他人B.公司股东的部分股权被法院强制执行C.公司的法
甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同,合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之...
甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同,合同约定:乙公司向甲研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备,总价款300万元;乙公司应于合同签订之...
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备...
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备...
甲、乙、丙三位自然人出资设立A有限责任公司(下称“A公司”)。公司注册资本800万元,其中,甲以货币出资400万元,乙以商标作价出资240万元,丙以设备...
某市国税局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象遂采取税收保全措施,决定扣押该公司计算机10台。根据《行政强制法》《税收征收管理...
一人有限责任公司是有限责任公司的特殊形式,下列关于一人有限责任公司设立的说法中,正确的是()。A.一人有限责任公司只能由一个自然人出资设立B.-个自然人可以出
下列关于行纪合同的表述中错误的是()。A.行纪人以自己的名义为委托人办理事务B.行纪人低于委托人指定的价格卖出的,未经委托人同意,行纪人补偿其差额的,该买卖
随机试题
铸道针的放置部位是( )。 A.铸道针应置于蜡型最厚处 B.铸道
菌痢流行间歇期间的重要传染源是 A、急性期病 B、轻症病人 C、重症病人
以抵押担保方式申请个人经营贷款,银行除调查抵押物的合法性,抵押人对抵押物占有的合
当前,我国商业银行中间业务经营的基本内容有()。
直肠长度为 A.5~10cm B.12~15cm C.16~2
我国商业银行最主要的盈利资产是()。A.现金B.贷款C.证券D.固定资产
融资性担保公司对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的( )。A.10%B.15%C.20%D.30%
古人对于我国姓氏的来历有如下阐述“氏于国,则齐鲁秦吴;氏于谥,则文武成宜;氏于事.则巫乙匠淘……”由此可以推断,王、侯、公孙等姓氏应源自( )。A、族号B、
心理应激概念的核心概念强调A.生理反应B.心理反应C.生理刺激物D.心理刺激物E.适应和应对“过程”
在生产中对每道工序上的加工进度控制是()。A、投入进度控制B、工序控制进度C、生产进度控制D、出产进度控制