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  3. A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增

A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增

shuhaiku2019-12-17  76
问题 A公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用13%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2018年年末未分配利润贷方余额为150万元，适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示：单位：万元2019年12月份A公司发生如下交易或事项：（1）12月5日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为7.8万元，销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。（2）12月7日，向乙公司销售材料一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，销售材料实际成本为18万元，收到货款存入银行。（3）12月20日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价5万元（不含增值税），成本3万元。（4）12月31日，确认本月应交的城市维护建设税2万元，教育费附加1万元。（5）12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。（6）2019年递延所得税负债发生额为25万元，递延所得税资产发生额10万元。（7）A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积，按照5%提取任意盈余公积。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）A公司2019年未分配利润金额为（ ）万元。
选项 A.365B.332.75C.182.75D.330.75
答案B
解析A公司2019年实现净利润=307[第4问求得利润总额]-92[第4问求得所得税费用]=215（万元），提取的盈余公积合计215×（10%+5%）=32.25（万元）。年末未分配利润=本年实现的净利润（或净亏损）+期初未分配利润（或-期初未弥补亏损）-提取盈余公积-向投资者分配利润=215+150[2018年年末未分配利润贷方余额为150万元]-32.25=332.75（万元）。本题资料（1）-（7）的分录如下：资料（1）12月5日销售商品：借：应收账款67.8贷：主营业务收入60应交税费——应交增值税（销项税额）7.8借：主营业务成本45贷：库存商品45资料（2）12月7日销售原材料：借：银行存款22.6贷：其他业务收入20应交税费——应交增值税（销项税额）2.6借：其他业务成本18贷：原材料18资料（3）以自产产品发放职工福利：借：应付职工薪酬5.65贷：主营业务收入5应交税费——应交增值税（销项税额）0.65借：主营业务成本3贷：库存商品3资料（4）12月份的税金及附加：借：税金及附加3贷：应交税费——应交城市维护建设税2——应交教育费附加1资料（5）发生的税收滞纳金：借：营业外支出1贷：银行存款1资料（6）借：所得税费用92递延所得税资产10贷：应交税费——应交所得税77递延所得税负债25资料（7）借：利润分配——提取任意盈余公积10.75——提取法定盈余公积21.5贷：盈余公积——任意盈余公积10.75——法定盈余公积21.5
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