首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
shuhaiku
2019-12-17
37
问题
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转,2018年年末未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示:单位:万元
2019年12月份A公司发生如下交易或事项:(1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。(2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。(3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。(4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。(5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。(6)2019年递延所得税负债发生额为25万元,递延所得税资产发生额10万元。(7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)A公司2019年未分配利润金额为( )万元。
选项
A.365B.332.75C.182.75D.330.75
答案
B
解析
A公司2019年实现净利润=307[第4问求得利润总额]-92[第4问求得所得税费用]=215(万元),提取的盈余公积合计215×(10%+5%)=32.25(万元)。年末未分配利润=本年实现的净利润(或净亏损)+期初未分配利润(或-期初未弥补亏损)-提取盈余公积-向投资者分配利润=215+150[2018年年末未分配利润贷方余额为150万元]-32.25=332.75(万元)。本题资料(1)-(7)的分录如下:资料(1)12月5日销售商品:借:应收账款67.8贷:主营业务收入60应交税费——应交增值税(销项税额)7.8借:主营业务成本45贷:库存商品45资料(2)12月7日销售原材料:借:银行存款22.6贷:其他业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)2.6借:其他业务成本18贷:原材料18资料(3)以自产产品发放职工福利:借:应付职工薪酬5.65贷:主营业务收入5应交税费——应交增值税(销项税额)0.65借:主营业务成本3贷:库存商品3资料(4)12月份的税金及附加:借:税金及附加3贷:应交税费——应交城市维护建设税2——应交教育费附加1资料(5)发生的税收滞纳金:借:营业外支出1贷:银行存款1资料(6)借:所得税费用92递延所得税资产10贷:应交税费——应交所得税77递延所得税负债25资料(7)借:利润分配——提取任意盈余公积10.75——提取法定盈余公积21.5贷:盈余公积——任意盈余公积10.75——法定盈余公积21.5
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/WkcEKKKQ
相关试题推荐
某投资者在某期货经纪公司开户,存入保证金20万元,按经纪公司规定,最低保证金比例
期货公司开展资产管理业务时,()。
下列属于期货经纪公司职能的是()。
期货公司及其从业人员从事期货投资咨询业务,不得()。
道琼斯工业平均指数由()只股票组成。
证券公司可以成为期货公司的IB,期货公司也可以成为证券公司的IB。()
期货公司接受客户书面委托,根据有关规定和合同约定,运用客户委托资产进行投资,并按
期货公司不可以()。
假定英镑兑人民币汇率为1英镑=9.1000元人民币,中国的A公司想要借入5年期的
某机构持有一定量的A公司股票,当前价格为42港元/股,投资者想继续持仓,为了规避
随机试题
用紫外线照射治疗疖,以哪种波长较好 A.180~140nm B.280~18
处理支气管扩张大咯血的重要措施是 A.保持呼吸道通畅 B.输血 C.给予抗
跨境电子商务市场结构分为B2B(商对商)和B2C(商对客)两种模式。
有关改善牙本质复合层的表面处理技术,不正确的是
评标中的初步评审,其审查内容包括()等。
道路运输行政复议中所应当遵守的原则有()。
以词的声音表象、动觉表象为支柱而进行智力活动的阶段,称作( )A、 活动定向B、 内部言语C、 有声的外部语言D、 无声的外部语言
1938年,德国人( )在用慢中子轰击铀核时,首次发现了原子核的裂变现象。并放出新的中子。A、哈恩B、查德威克C、卢瑟福D、麦克斯韦
改良根治性子宫切除术+盆腔淋巴结清扫术适用于A.CINⅠB.CINⅢC.镜下早期浸润癌D.浸润癌ⅠB期E.浸润癌ⅠA2期
在工程经济分析中,以投资收益率指标作为主要决策依据,其可靠性较差的原因在于()。A:正常生产年份的选择比较困难B:计算期的确定比较困难C:未考虑投资回收后的