首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增
shuhaiku
2019-12-17
52
问题
A公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用13%的增值税税率,售价中均不包含增值税,商品销售时,同时结转成本,本年利润采用表结法结转,2018年年末未分配利润贷方余额为150万元,适用的所得税税率是25%。2019年11月30日损益类有关科目累计发生额如下表所示:单位:万元
2019年12月份A公司发生如下交易或事项:(1)12月5日,向甲公司销售商品一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为7.8万元,销售商品实际成本为45万元。款项尚未收到。(2)12月7日,向乙公司销售材料一批,开出的增值税专用发票上注明的价款为20万元,增值税税额为2.6万元,销售材料实际成本为18万元,收到货款存入银行。(3)12月20日以自产的产品作为福利发放给职工,该批产品市场售价5万元(不含增值税),成本3万元。(4)12月31日,确认本月应交的城市维护建设税2万元,教育费附加1万元。(5)12月用银行存款支付税收滞纳金1万元。(6)2019年递延所得税负债发生额为25万元,递延所得税资产发生额10万元。(7)A公司按照当年净利润的10%提取法定盈余公积,按照5%提取任意盈余公积。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)A公司2019年未分配利润金额为( )万元。
选项
A.365B.332.75C.182.75D.330.75
答案
B
解析
A公司2019年实现净利润=307[第4问求得利润总额]-92[第4问求得所得税费用]=215(万元),提取的盈余公积合计215×(10%+5%)=32.25(万元)。年末未分配利润=本年实现的净利润(或净亏损)+期初未分配利润(或-期初未弥补亏损)-提取盈余公积-向投资者分配利润=215+150[2018年年末未分配利润贷方余额为150万元]-32.25=332.75(万元)。本题资料(1)-(7)的分录如下:资料(1)12月5日销售商品:借:应收账款67.8贷:主营业务收入60应交税费——应交增值税(销项税额)7.8借:主营业务成本45贷:库存商品45资料(2)12月7日销售原材料:借:银行存款22.6贷:其他业务收入20应交税费——应交增值税(销项税额)2.6借:其他业务成本18贷:原材料18资料(3)以自产产品发放职工福利:借:应付职工薪酬5.65贷:主营业务收入5应交税费——应交增值税(销项税额)0.65借:主营业务成本3贷:库存商品3资料(4)12月份的税金及附加:借:税金及附加3贷:应交税费——应交城市维护建设税2——应交教育费附加1资料(5)发生的税收滞纳金:借:营业外支出1贷:银行存款1资料(6)借:所得税费用92递延所得税资产10贷:应交税费——应交所得税77递延所得税负债25资料(7)借:利润分配——提取任意盈余公积10.75——提取法定盈余公积21.5贷:盈余公积——任意盈余公积10.75——法定盈余公积21.5
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/WkcEKKKQ
相关试题推荐
某投资者在某期货经纪公司开户,存入保证金20万元,按经纪公司规定,最低保证金比例
期货公司开展资产管理业务时,()。
下列属于期货经纪公司职能的是()。
期货公司及其从业人员从事期货投资咨询业务,不得()。
道琼斯工业平均指数由()只股票组成。
证券公司可以成为期货公司的IB,期货公司也可以成为证券公司的IB。()
期货公司接受客户书面委托,根据有关规定和合同约定,运用客户委托资产进行投资,并按
期货公司不可以()。
假定英镑兑人民币汇率为1英镑=9.1000元人民币,中国的A公司想要借入5年期的
某机构持有一定量的A公司股票,当前价格为42港元/股,投资者想继续持仓,为了规避
随机试题
以下关于冠内附着体和冠外附着体的描述不正确的是()。 A.冠内和冠外附着体均可
不符合急性心包炎的心电图变化的是 A.弓背向下型ST段抬高 B.T波平坦或倒
关于建设工程材料设备采购合同特点的说法,不正确的有( ) A、采购人可以是发包
以下各组,具有活血止痛,消肿生肌功效的是 A、血竭、儿茶 B、五灵脂、续断
采购人实施了违法行为,采购活动终止,采购人应承担采购终止的法律后果。对此,采购人
根据《建筑安装工程费用项目组成》(建标[2003]206号)文件的规定,中小型
面试官常把注意力集中在应试者如何成功的问题上,这种面试常见的问题指的是()。
若需对土样进行定名及各种物理力学性质试验,则土样的扰动程度应控制为: A.不扰
男,68岁。因胃渍疡出血行毕I式胃大部切除术。术后第6天,有肛门排气,开始进流质饮食,进食后腹胀并呕吐,呕吐物中含胆汁。腹部可见胃型,无螺动波,X线平片示...
施工方案经济评价常用的方法是()。A.因素分析法B.排列图法C.综合评价法D.经验分析法