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2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下

昕玥2019-12-17  29
问题 2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5 000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13 000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80 000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。“资料1”中的各项控制措施中，不符合货币资金业务内部控制要求的有：
选项 A.出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记 B.支票和印章由会计人员乙统一保管 C.会计人员乙直接办理5万元以下付款业务 D.会计主管丁定期编制银行存款余额调节表
答案BC
解析选项B，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；选项C，出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用。
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