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甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠,该批商品的实际
甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠,该批商品的实际
昕玥
2019-12-17
42
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月甲公司生产的产品对外捐赠,该批商品的实际成本为100万元,售价为200万元,开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为26万元,下列各项关于甲公司对该项业务的会计处理中正确的是( )。A.借:营业外收入 226 贷:主营业务收入 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 26B.借:营业外支出 126 贷:库存商品 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 26C.借:营业外支出 226 贷:主营业务收入 200 应交税费——应交增值税(销项税额) 26D.借:营业外支出 100 贷:库存商品 100
选项
答案
B
解析
自产产品对外捐赠在会计处理上是不需要确认收入的,仅仅需要将对外捐赠的产品按成本结转至营业外支出中;而税法上要求将其视同销售,对应的增值税需按市场公允价作为计税基础。相关会计分录如下:借:营业外支出 126 贷:库存商品 100 应交税费——应交增值税(销项税额) 26
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