伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合...

admin2020-12-24 49

问题伟达公司2010年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）（企业所得税税率为25%）。
要求：根据上述资料，回答下列各题。
(1)、关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是______。

选项 A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除

答案BD

解析企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。

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