限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零...

admin2020-12-24  23

问题 限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。

(3)2010年9月,乙公司将其管理用固定资产销售给甲公司,售价为60万元,原值为100万元,已计提折旧20万元。甲公司取得该固定资产后作为管理用固定资产使用,尚可使用年限4年。甲公司和乙公司对该固定资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。

要求:根据上述资料,从备选答案中选出下列问题的正确答案。

根据资料(3)编制2010年内部销售固定资产的抵销分录为(  )。

A.借:管理费用 1.25

贷:固定资产——累计折旧 1.25

B.借:固定资产——原价 30

贷:营业外支出    30

C.借:所得税费用 4.69

贷:递延所得税负债 4.69

D.借:管理费用 2.25

贷:固定资产——累计折旧 2.25

选项

答案AC

解析2010年 借:固定资产——原价 20   贷:营业外支出 20 借:管理费用 1.25   贷:固定资产——累计折旧 1.25(20/43/12) 借:所得税费用 4.69   贷:递延所得税负债 4.69 [(20-1.25)25%] 2011年 借:固定资产——原价 20   贷:未分配利润——年初 20 借:未分配利润——年初 1.25   贷:固定资产——累计折旧 1.25 借:未分配利润——年初 4.69   贷:递延所得税负债 4.69 借:管理费用 5   贷:固定资产——累计折旧 5(20/4) 借:递延所得税负债 1.25[(20-1.25-5)25%-4.69]   贷:所得税费用 1.25 2012年 借:固定资产——原价 20   贷:未分配利润——年初 20 借:未分配利润——年初 6.25   贷:固定资产——累计折旧 6.25(20/43/12+20/4) 借:未分配利润——年初 3.44   贷:递延所得税负债 3.44 借:管理费用 5   贷:固定资产——累计折旧 5
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