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  3. 某市一生产企业为我国的居民企业,小高税务师事务所受托对该企业2018年度的账务进

某市一生产企业为我国的居民企业,小高税务师事务所受托对该企业2018年度的账务进

tikufree2019-12-17  18
问题 某市一生产企业为我国的居民企业,小高税务师事务所受托对该企业2018年度的账务进行审核,发现下列情况:(1)2018年9月,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为2个月前购入,已抵扣进项税额,丟失的原材料账面成本为4万元经提请公司审核后决定由责任人张某赔偿1万元,其余作为损失核销,该企业先后进行如下会计处理借待处理财产损溢4贷原材料4借:管理费用3其他应收款1贷待处理财产损溢4(2)2018年11月将自产的一批产品销售给管理企业,该批产品成本为200万元,市场价格为400万元,该企业未做账务处理。(3)2018年12月,因A供应商未归还包装物,没收其A供应商的包装物的押金,该押金为8月份收取,该公司的账务处理为借:其他应付款11600贷:其他业务收入11600(4)2018年11月31日,该公司将一栋厂房进行出租,一次性收取3年租金200万元(含税,该公司采用一般计税方法计税)。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)资料(1)账务处理是否正确,如不正确,请写出调整的会计分录。(2)资料(2)账务处理是否正确,如不正确,请写出调整的会计分录。(3)资料(3)账务处理是否正确,如不正确,请写出调整的会计分录。(4)资料(4)此项业务需要缴纳哪些税费,金额分别为多少?
选项
答案
解析(1)资料(1)账务处理不正确。因管理不善导致材料丟失的,其不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与材料损失一起在计算应纳税所得额时扣除,迸项税额转出的金额=4×16%=0.64(万元)企业调整的会计处理为:借:管理费用 0.64贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)0.64(2)资料(2)账务处理不正确、企业将自产产品销售给关联方借:营业外支出64贷:主营业务收入 400应交税费应交增值税(销项税额)64借:主营业务成本 200贷:库存商品2003)资料(3)账务处理不正确。没收包装物押金的销项税额=11600÷(1+16%)×16%=1600.账务调整分录为借其他业务收入1600贷应交税费-应交增值税(销项税额)1600(4)出租房屋应按不动产租赁服务缴纳増值税,税率为10%,预收款需全额纳税,同时缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税。增值税=220÷(1+10%)×10%=20(万元)城建税=20×7%=1.4万元教育费附加=20×3%=0.6万元地方教育附加=20×2%=0.4万元房产税=220÷(1+10%)÷36×1×12%=0.67万元。
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