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某零售商店为增值税一般纳税人,采用售价金额核算库存商品,2017年9月5日购进B
某零售商店为增值税一般纳税人,采用售价金额核算库存商品,2017年9月5日购进B
免费考试题库
2019-12-17
35
问题
某零售商店为增值税一般纳税人,采用售价金额核算库存商品,2017年9月5日购进B商品一批取得增值税专用发票注明价款为10000元,增值税税额为1700元,款项通过银行转账,该批商品的含税售价为14000元;9月20日,该批商品全部售出并收到货款,假设9月份无期初同类商品的存货。
选项
答案
解析
(1)购进商品支付款项时借:在途物资 10000 应交税费—应交增值税(进项税额) 1700 贷:银行存款 11700(2)商品验收入库时借:库存商品 14000 贷:在途物资 10000 商品进销差价 4000(3)商品售出收到销货款借:银行存款 14000 贷:主营业务收入 14000同时结转成本借:主营业务成本 14000 贷:库存商品 14000(4)月末终了,计算不含税销售额和销项税额不含税销售额=14000÷(1+17%)=11965.81(元)销项税额=11965.81×17%=2034.19(元)借:主营业务收入 2034.19 贷:应交税费—应交增值税(销项税额) 2034.19(5)月末结转商品进销差价商品进销差价率=(0+4000)÷(0+14000)×100%=28.57%本期销售商品应分摊的商品进销差价=14000×28.57%=4000(元)借:商品进销差价 4000 贷:主营业务成本 4000
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